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マンションの相続税について

マンションの相続でよくあるご相談

マンションの相続に関してよくあるご相談には、

・「相続税がどれくらいかかるのか」

・「売却すべきか保有すべきか」

・「共有名義にする際の注意点」

などがあります。

特に、相続税評価額がどのように決まるかについて不明確な方が多く見受けられます。

また、賃貸用マンションの相続の場合、賃貸部分の評価減が適用される可能性があるため、税負担がどの程度軽減されるのかを事前に把握したいという声も少なくありません。これらの疑問は、相続税法や評価方法をしっかり理解することで解消できます。

【2024年改正】マンション評価に関する法改正

2024年の法改正では、マンションの相続税評価額に関するルールが一部変更されます。従来の評価方法は「路線価方式」と「固定資産税評価額」を基準としたものでしたが、これに加え、高層マンションの高層階ほど相続税評価額を引き上げる方向性が明確化されました。

これは、地価の影響を受けにくい高層階が実際の取引価格に比べて評価額が低すぎるという指摘を受けたものです。この改正により、特に都市部の高層マンションの相続税負担が増加する可能性があります。改正の目的は公平性の確保ですが、相続人にとっては事前の資産整理や対策がより重要となるでしょう。

マンションを相続した場合の注意点

マンションを相続する際には、いくつかの注意点があります。

まず、固定資産税や管理費などの維持費が相続後に発生するため、それを負担できる資金計画が必要です。

また、共有名義で相続する場合、後の売却や利用において意見がまとまらないリスクがあります。

さらに、相続税の納付期限は相続開始から10カ月以内と決まっているため、早めに必要額を準備しておくことが重要です。

特に、不動産は現金化が難しいため、売却の計画や他の相続財産の活用を検討する必要があります。法的トラブルを防ぐために、遺産分割協議書の作成も忘れずに行いましょう。

マンションの相続税評価額の計算方法

マンションの相続税評価額は、通常「路線価方式」を基準に算出されます。具体的には、マンションの専有面積に応じた土地部分の評価額と、建物部分の固定資産税評価額を合算します。

＞＞路線価における評価方法について

ただし、賃貸用マンションの場合、借地権割合や借家権割合を考慮した評価減が適用される場合があります。

また、マンションの階数や立地条件も評価額に影響します。例えば、2024年改正後は、高層階の評価額が取引実態に即して引き上げられることがあるため、高層マンションの相続に関する計算は慎重に行う必要があります。専門家に相談することで適切な評価を確認することが推奨されます。

マンション評価における効果的な節税方法

マンションの相続税を節税するためには、賃貸用として運用するのが効果的な方法の一つです。賃貸用マンションでは借家権割合を控除することで評価額を下げられる場合があります。

また、生前贈与や相続時精算課税制度を活用して、評価額が低い時期に贈与することも有効です。さらに、複数の相続人で共有する場合、共有持分に応じた評価減が適用されるケースもあります。税理士や弁護士に相談し、適切な資産整理や節税対策を講じることが、税負担を軽減する鍵となります。

まとめ

マンションの相続税評価額は、法改正や物件の特性により変動します。早めの対策として、法改正の内容を理解し、専門家と相談しながら相続計画を立てることが重要です。節税方法を活用しつつ、円滑な相続を目指しましょう。

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